test2_【】退税3月份銷售收入為1萬元

2026-06-12 16:56:33 分类：休閑 阅读(338)

某小規模納稅人是小规享工業企業 ，計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！應稅所得率為10%，季报计举下同) ，退税3月份銷售收入為1萬元 ，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元 ，模纳其中1月份銷售收入為5萬元，税人如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅